Текущие активы:
– денежные средства
– дебиторская задолженность
– товарно-материальные запасы
Текущие пассивы:
– кредиторская задолженность
– задолженность по зарплате
– налоги, подлежащие уплате в бюджет
Ктл = Оборотные активы / Текущие(краткосрочные) обязательства
Оборотные активы (нач.) = Запасы + Дебиторская задолженность + Денежные средства = = 110 + 70 + 40 = 220 млн. руб.
Оборотные активы (кон.) = Запасы + Дебиторская задолженность + Денежные средства = = 80 + 110 + 130 = 320 млн. руб.
Текущие обязательства (нач.) = 40 + 30 + 70 + 260 = 140 + 260 =
Текущие обязательства (кон.) = 130 + 20 + 60 + 280 = 210 + 280 =
Ктл(нач) = 220/140 = 1,57;
Ктл(кон.) = 320/210 = 1,52;
Изменение коэффициента текущей ликвидности будет составлять:
∆Ктл = 1,52 – 1,57 = – 0,5.